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东师国际私法2022年秋学期在线作
国际私法2022年秋学期在线作业1题目
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.在遗产的法定继承方面，采用区别制的国家是（）。
A.德国
B.伊拉克
C.法国
D.乌拉圭
2.世界上最早规定反致的国内立法是（）。
A.《法国民法典》
B.《德国民法施行法》
C.《泰国国际私法》
D.日本法例》
3.根据最高院关于贯彻执行《民法通则》的意见：当事人有几个住所的，其住所为（）。
A.国籍国
B.经常居住地
C.营业所所在地
D.与该涉外关系有最密切联系的住所
4.目前，已成为世界范围内普遍趋势的国际私法的特点是（）。
A.成文化
B.系统化
C.法典化
D.统一化
5.通常作为解决合同问题的首选法律适用原则的系属公式是（）。
A.当事人所选择的法律
B.最密切联系地的法律
C.法院地法
D.属人法
6.1902年《关于离婚与别居的法律冲突和管辖权冲突公约》第2条规定：“离婚之请求若非依夫妇之本国法及法院地法均有离婚之原因者，不得为之。”此条冲突规范属于（）。
A.单边冲突规范
B.双边冲突规范
C.重叠适用的冲突规范
D.选择适用的冲突规范
7.在一个国家有效而在另一个国家无效或解除的婚姻是（）。
A.事实婚姻
B.领事婚姻
C.非法婚姻
D.跛脚婚姻
8.在下列法典中，属于采用专编专章式对国际私法加以规定的是（）。
A.《法国民法典》
B.《德国民法施行法》
C.《西班牙民法典》
D.日本法例》
9.根据我国民事诉讼的相关规定，我国的域外送达制度中所采用的公告送达方式，公告期间为自公告之日起满（）。
A.2个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
10.在国际私法性质上，被认为是“国内法学派”的代表人物是（）。
A.萨维尼
B.孟西尼
C.沃尔夫
D.凯尔逊
二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
11.根据各国的立法和实践，采用的识别标准主要有（）
A.意思自治说
B.法院地说
C.准据法说
D.分析法与比较法说
E.国际礼让说
12.在下述提及的涉及国际私法规范的法律中，（）对国际私法的规定不属于分散式的立法方式。
A.法国民法典
B.德国民法施行法
C.日本法例
D.泰国国际私法
E.西班牙民法典
13.在下述各国法律中，主要是采用单边冲突规范的法律是（）。
A.法国民法典
B.澳大利亚民法典
C.日本法例
D.德国民法施行法
E.西班牙民法典
14.域外送达中的直接送达的方式有（）
A.外交代表或领事送达
B.邮寄送达
C.个人送达
D.公告送达
E.协商的方式送达
15.主张应依准据法来对冲突规范进行识别有学者是（）。
A.巴丹
B.沃尔夫
C.德帕涅
D.贝克特
E.拉贝尔
16.域外调查取证中，直接取证的方式主要有（）
A.领事或外交人员取证
B.特派员取证
C.法官取证
D.仲裁员取证
E.当事人或诉讼代理人自行取证
17.仲裁协议的内容主要包括（）
A.明确交付仲裁的争议事项
B.明确仲裁地点和仲裁机构
C.明确所适用的仲裁规则
D.明确仲裁裁决的效力
E.明确仲裁裁决的承认和执行问题
18.先决问题准据法的确定的理论主要有（）。
A.法院地法说
B.准据法说
C.比较法说
D.分析法说
E.意思自治说
19.仲裁协议的效力包括（）。
A.排除法院管辖权
B.是仲裁机构行使仲裁管辖权的依据
C.是决定仲裁实体法适用的依据
D.是执行有关仲裁程序的依据
E.强制执行仲裁裁决的依据
20.国际民事诉讼法的渊源主要有（）
A.国内立法
B.国际条约
C.国际惯例
D.司法判例
E.学者的学说
三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.英美法系国家通常是（）以自然人的国籍作为确定法院司法管辖权的标志。
22.外国人的民事诉讼地位是指觉外国人在内国所享受的民事诉讼权利的实际状况（）
23.德国的沃尔夫是识别理论中的分析法和比较法学说的代表人物（）。
24.由于 意思自治原则是解决合同法律冲突的最重要的原则，因此在适用上通常是不受任何限制的（）
25.双重反致又称“直接再反致”，是英国独特的反致制度（）
26.法则区别说在严格意义上并非国际私法的名称（）
27.特派员取证，是指法院在审理涉外民商事案件时委派专门的官员去外国境内提取证据的行为。它主要是英美法系国家的一种域外取证方式。（）
28.国际私法所调整的涉外民事关系是狭义的民事关系（）
29.法律关系的诸要素必须都和外国发生联系才能形成涉外民事关系（）
30.根据《泰国国际私法》的相关规定，泰国是以注册登记地为标志来确定法人的属人法的（）
31.中国国际经济贸易仲裁委员会和中国海事仲裁委员会都是国家性的常设仲裁机构（）
32.在对婚生子女确定的准据法问题上，美国采用的做法是适用子女生母之夫的本国法（）。
33.作为最惠国待遇原则的例外之一，一国给予邻国优惠其他国家往往不能根据最惠国待遇的要求而获得（）。
34.日本的法律规定，配偶属于第一顺序的继承人（）。
35.萨维尼是现代国际私法的奠基者( )。
36.公共秩序保留作为一项国际私法制度，排除适用外国法的作用主要通过冲突规范来完成的（）
37.我国司法协助的中央机关是司法部和最高人民法院（）
38.最早提出国际私法上的国籍的概念，并把国籍原则提升到国际私法基本原则的高度的学者是美国的库克（）
39.有关国籍消极冲突的解决，各国立法和相关国际条约采取的原则基本是：以无国籍人的住所地国国籍为其国籍，并以住所地国法律为其本国法，无住所时则以居所地法为其本国法。（）
40.根据我国相关的法律，我国在按照最密切联系原则确定的处理合同争议所适用的法律既可以是现行的实体法也可以是冲突法和程序法（）
姓名
担任职务
刘祥华
董事长、总经理、
刘燕
董事、副总经理
邓铁山
董事
钟波
董事、常务副总经理
王国华
董事、副总经理
郑国胜
监事会主席
黄盛秋
监事
彭勋德
监事
资料来源：千山药机2015-2016年年报
（2） 董事会和管理层人员职权过多
管理层需要将董事会下达的相关命令正确执行，董事会和管理层过分交叉将会导致部分
董事权利过高，可能为了谋取私利实施违规决策、违法手段，进而导致约束及监督的效能丧失，无法确保其他股东长期性的利益。从表4.2中可看出，董事会成员刘祥华担任总经理，总经理下设的 3 个副总经理职位，都是公司的董事会成员担任。千山药机的董事会成员在管理层担任职位重要，人员交叉过多，使董事会和管理层的失去制衡作用，为董事会成员谋取私利提供便利条件，尤其公司董事长刘祥华兼任总经理，使公司长期处于刘祥华的极高的控制之下，董事会也会失去实权，内部控制流于形式。
4.2.2外部因子-审计独立性缺失
千山药机连续四年财务舞弊行为，瑞华会计事务所在很大程度上因独立审计的缺失而给千山药机实施财务舞弊的可能性。瑞华事务所身为这家公司的审计机构，未能贯彻落实审计职责。
千山药机、瑞华事务所两者之间已合作多年，属于审计与被审计的关系，使双方关系过于密切，如下表所列：
表 4.3 2011-2017 年千山药机与创业板平均审计收费对比 单位：万元
审计时间
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
创业板平均收费
47.84
48.75
52.08
59.98
67.87
76.13
84.56
千山药机审计收费
20
25
28
50
80
90
255
由表 4.4 可以看出，千山药机自在创业板上市以来，审计收费呈现出上升的趋势，并且相对于整个创业板平均审计收费的变化趋势来说，上升的较为明显。其中在 2011-2014 年期间，千山药机的审计收费低于创业板平均审计收费2015-2017 年逐渐高于创业板平均收费，2017 年审计收费为 255 万元，远远高于当时创业板平均标准 84.56 万元。由上述分析可知，2015-2017 年期间为其提供审计业务的会计师事务所均是瑞华所。审计收费的逐渐升高，一方面是因为千山药机规模的扩大，业务复杂程度不断增加所致，另一方面也反映出审计千山药机公司为瑞华带来收入的增加，即该客户作为瑞华收入来源的重要程度增加。因此，两者之间利益的纠葛加剧，加之会计师事务所之间竞争越来越激烈，从而进一步削弱了瑞华的独立性。
4.3需要因子（N）
4.3.1满足公司融资需求
从前文的分析可以看出，千山药机急剧的扩张行为在 2015 年达到了顶峰，其
规模不断扩大的背后，是对资金的大量需求。但从表 4.3 来看，自 2011 年上市以来，千山药机的“造血”情况并不乐观，其经营活动产生的现金流量在上市之初的 2011 年和 2012 年甚至为负，在 2013 年经过短暂的好转后，2014 年又急剧下降至 561.09 万元，下降比例达 94.47%。
表4.4：千山药机 2011-2014 年现金流情况 单位：万元
年份
2011
2012
2013
2014
经营活动产生的现金流量净额
-6,955.23
-4,502.97
10,147.45
561.09
投资活动现金流入
542.08
28.50
4.11
1,900.00
投资活动现金流出
7,999.42
8,763.21
15,495.03
9,570.75
投资活动产生的现金流量净额
-
7,457.34
-8,734.71
-15,490.92
-7,670.75
取得借款收到的现金
6,000.00
8,000.00
18,303.72
45,055.20
借款收到的现金占筹资活动现金流入之比
11.23%
65.16%
92.07%
98.47%
资料来源：根据千山药机 2011-2014 年年报整理
归根结底，2013 年，公司营业收入发生额共计 46,053.09 万元，相比去年提高26.32%，末期营收账单款项总计24,411.07万元，相比去年降低10.38%，营收有所涨幅，然而，应收账款却是下滑，说明本年度回款力度有所加强，经营活动产生的现金收回情况较好；同时本年度实现的扣非净利润为 6,853.32 万元，同比仅上涨 0.99%，即千山药机在 2013 年获取净利的能力与 2012 年相比而言变动幅度不大。2014年，生产运营活动所形成现金流量的净额大跌，其原因是在该年度千山药机营业收入同比增加28.41%，但应收账款同比上升 80.07%，说明该公司在 2014 年放宽了应收账款的信用政策，使得部分应收账款回款期限有所延长，导致本年度销售商品等收到的现金较 2013 年减少 15.03%；同时，因为购买商品等支付的现金，支付职工工资等现金流出的上升，致使当年生产运营活动现金流量相比去年增长15.64%。与生产运营活动所形成现金流量净额的变化趋势基本一致的是，如上图所示，在2011-2014 年期间，投资活动现金流出额也呈现出先上升后又下降的趋势，但该活动产生的现金净额在此期间均为负数。并且，随着千山药机不断地扩张，2015 年投资活动现金流出合计 67,515.27 万元，相比去年提高605.44%，然而，投资行为所形成的现金流量净额则是-67,153.27 万元，相比去年下跌775.45%。此外，建设固资等对内投资所包括的现金是13,537.97 万元，同比增长了 135.33% ；对外投资子公司支付的现金为 49,265.89 万元，较 2014 年同比增加 1190.37%，由此看出千山药机的扩张行为主要表现为对外扩张。
在 2011-2014 年期间，千山药机筹资导致的现金流入中，除 2011 年以外，2012-2014 年间以借款方式取得的现金占比最低时为 65.16%，最高时达 98.47%，并且这一比例也在逐年上升。而在 2011 年，其占比之所以较低，仅为 11.23%，是因为千山药机在该年度的 5 月份成功登陆创业板，股权筹资是其主要的资金来源，2012 年及以后，债权筹资成为其主要的资金来源，且占比迅速上升，甚至达到了融资总金额的 90%以上。由此可见，向银行等
金融机构借款逐渐成为了千山药机融资的主要方式。
4.5千山药机资产负债率
年份
2011
2012
2013
2014
资产负债率
13.42%
16.78%
28.14%
42.59%
资料来源：根据千山药机 2011-2014 年年报整理
表 4.4 列示了千山药机 2011-2014 年资产负债率的情况，可以看出在此期间，该公司的资产负债率呈现出明显的上升趋势，由上市当年 2011 年的 13.42%，逐渐上升至 2014 年 42.59%。并且，随着资产负债率的上升，企业的财务风险也逐年上涨，债权人不能按时足额回收资金的可能性加大，同时也导致千山药机取得借款的难度上升。综上分析可知，千山药机自身创造现金流的能力较弱、因急速扩张所需资金较多，融资需求的压力增大，但其融资渠道单一，且资本结构恶化趋势明显，所以，为能掩盖自身财务窘境避免给公司形象带来负面的影响，决定实施篡改财会报表进而赢得更多投资者与债权者的认同。
4.3.2维持上市条件，避免退市风险
为能全面保护中小投资者的合法权益，与此同时，也为能够有效管控股票投资风险，证交所将根据国家规定特殊处置持续两年处于亏损状态的上市公司的股票，并且对其冠以“ST”标识，旨在为投资者提供直观信息，将其与盈利企业分割开来。然而，这项举措将对上市企业股票交易造成阻碍，倘若第三年仍旧无法实现盈利，证券交易所将会对其发出退市的风险预警。
表4.6千山药机 2015-2016 年利润总额 单位：万元
年份
2015
2016
调整前
5,414.58
5,536.73
虚增额
7,950.53
27,716.44
调整后
-2,535.95
-22,179.71
虚增额占比
146.84%
500.59%
资料来源：根据千山药机会计更正差错公示整理
