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东师电算化会计2022年秋学期在线作业2【标准答案】
可做奥鹏全部院校作业论文！答案请添加qq：2865690116 或 微信：daydayup731 电算化会计2022年秋学期在线作业2
共40道题 总分：100分
一、单选题(共10题，30分)
1.控制指对元素自由程度所加的（）。
A、反对
B、管制
C、放纵
D、约束
2.增量备份是从前一次（）后，只要有更改的文件或新增加的文件，都会备份。
A、备份
B、完全备份
C、非完全备份
D、差异备份
3.完全电子商务指产品、销售过程和（）三个维度都是数字化。
A、销售代理人
B、销售者
C、客户
D、供应商
4.网络销售图书属于()。
A、不完全电子商务
B、完全电子商务
C、部分电子商务
D、全部电子商务
5.同步传输的数据的传送是以一个（）为单位。
A、字符
B、数据区块
C、位
D、字节
6.信息可分为战略级、策略级和（）级信息。
A、执行
B、决策
C、管理
D、控制
7.物料泛指产品、零部件、在制品、原材料甚至（）。
A、工装工具
B、固定资产
C、现金
D、股票
8.第二利润源泉是指因（）的节约而增加的利润。
A、劳动对象
B、人力资本
C、物流费用
D、信息获得成本
9.信息储存和数据储存应用的（）是一样的，但信息储存强调的是储存的（）。
A、思路,设备
B、设备,空间
C、设备,思路
D、思路,空间
10.采购提前期指从（）到物料入库的全部时间。
A、采购订单发出
B、发出领料单东师答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
C、生产计划
D、产品设计
二、多选题(共10题，30分)
1.以下哪个选项是网络安全技术
A、操作系统安全
B、防火墙技术
C、虚拟专用网（VPN）
D、各种反黑客技术和漏洞检测技术
2.以下哪个选项是财务会计发展的动力
A、政府推动
B、社会环境的变化
C、会计信息使用者信息需要的变化
D、会计人员积极性
3.以下哪个选项是控制活动()
A、一般控制
B、应用控制
C、补偿控制
D、总体控制
4.以下哪个选项是电子商务的会计记录的特点
A、原始凭证电子化
B、电子签名替代书面签名
C、会计数据传递的网络化
D、会计凭证与报表异地存放
5.以下哪个选项是战略性信息的特性。
A、主要来源于外部
B、主要来源于内部
C、加工方法固定
D、加工方法灵活
6.以下哪个选项是电子商务的主要安全技术
A、加密技术
B、数字签名
C、认证技术
D、网络安全技术
7.以下哪个选项是网络金融的组成部分
A、网络金融机构
B、网络金融交易
C、网络金融市场
D、网络金融监管
8.以下哪个选项是双绞线的缺点。
A、分接线路不易
B、造价较高
C、易受电器干扰
D、传输速率不快
9.以下哪个选项属于信息世界的数据描述术语（）。
A、实体
B、字段
C、属性
D、主键
10.以下哪个选项不是传输层的基本功能。
A、错误侦测及错误更正
B、确保数据在网络层与会话层之间的传输品质
C、建立、维护及终止两个用户之间的链接
D、管理各用户之间数据的交换型式
三、判断题(共20题，40分)
1.TCP是针对寻址部分的通讯协议。
A、错误
B、正确
2.企业的第三利润源泉是指因人力资本的节约而增加的利润。
A、错误
B、正确
3.实体指客观存在并相互区别的事物。
A、错误
B、正确
4.超文本标记语言可同时对多个公司财务报告内容的搜索。
A、错误
B、正确
5.数据仓库注重的是查询的反应时间和批量更新的能力。
A、错误
B、正确
6.环型网络将所有节点均连接在环上。
A、错误
B、正确
7.控制活动包括一般控制、特殊控制和补偿控制。
A、错误
B、正确
8.双绞线较同轴电缆不易受电器干扰；使用寿命较长。
A、错误
B、正确
9.未来的网络财务报告仍然可分为强制报告领域和自愿报告领域。
A、错误
B、正确
10.应用控制指为所有应用系统设计且执行的控制。
A、错误
B、正确
11.系统管理员被赋予超级用户管理权限，主要负责系统软件的管理维护和系统资源分配。
A、错误
B、正确
12.企业报告语言XBRL数据可达到最大的共享。
A、错误
B、正确
13.并行通讯架设方便，容易维护，线路成本较低。
A、错误
B、正确
14.双绞线价格便宜，安装容易。
A、错误
B、正确
15.双绞线由两条铜线缠合而成。
A、错误
B、正确
16.事项会计以业务事件为基础形成的数据仓库，包括货币数据、非货币数据。
A、错误
B、正确
17.数据仓库要查询的范围大、条件复杂。
A、错误
B、正确
18.字段是记录的有序集合。
A、错误
B、正确
19.事项会计建立了每笔业务的审计线索。
A、错误
B、正确
20.绿色包装要求尽量简化包装，采用可以降解材料制成包装等
A、错误
B、正确
广州华商学院 基于COSO框架的上市公司内部控制优化研究——以辉山乳业为例
1.控制环境
辉山乳业在2017年对外承认资金链断裂后，遭遇股价暴跌，被迫停板， 2018年至2019年一直处于破产重组阶段，因此财务报告只更新至2016年。从2014-2016 年的财务报告可知（表3-1），冠丰贸易有限公司（Champ Harvest Limited）一直是企业最大的控股股东，而且在辉山乳业中所持有的股份每年都在增长，2015至2016年间的持股比例是达到了70%以上。实际上经过调查，拥有冠丰有限公司百分之百股份的，其实是辉山乳业中两位董事会成员杨凯和他的妻子葛坤。出于巩固其对公司控制权，且能够在股东投票权行使等公司决策重要过程中尽可能扩大表决权比例的考虑，二人协议成为公司的一致行动人，采取共同行动，在共同利益面前共进退，成为冠丰贸易有限公司的实际控制人。
表3-1 辉山乳业主要股东持有股份情况
控股股东
2014年
2015年
2016年
Champ Harvest Limited（杨凯,葛坤一致行动人）
46.08%
70.72%
72.80%
平安银行股份有限公司
34.15%
34.15%
Well Ease Limited（郑裕彤）
7.18%
Talent Pool Holdings Limited（杨凯,葛坤一致行动人）
5.18%
挪威银行
6.01%
根据年报披露，辉山乳业在其董事会下面主要设置了四大细分委员会，具体包括审核公司财务报表真实性及完整性的审核委员会、建议并推荐可担任董事的人选提名委员会、就董事会和管理层的薪酬政策提出建议的薪酬管理委员会以及监督和评估产品的整体卫生情况的食品质量与安全管理委员会。上市企业内部控制体系中，企业内部控制工作落实的职责主要压在了内部控制部门和风险管理部门身上。然而，对于这两个部门的各自权责，公司并未对其划分界限。并且，公司没有单独设立内部控制部门，财务部门需要同时负责公司的采购、资金流动和销售等事宜，由此可见公司内部控制存在巨大的设计缺陷。
2.风险评估
辉山乳业根据自身实际发展情况，合理细化销售、人事、生产、财务、采购等部门。同时，对现有部门依次进行风险评估和识别，构建并实施《部门风险管理制度》，要求定期对各个部门的风险进行调查，并将其汇总上报，以达到最大限度地降
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低生产和运营风险。但各个部门之间的风险评价工作都相互独立，工作开展较为分散，不能进行统一，而且在风险识别后缺乏相应的风险处理方法，容易错失风险解决的最佳时间。
辉山乳业除了对以往的经营情况进行定期的回顾与分析之外，还会对公司的发展趋势做出预测，结合公司的发展方向及长远目标，制订出不同的发展与策略。根据目标的变化将变更后的工作程序及风险控制措施与各生产单位进行沟通，并对其进行动态的辨识，以确保风险评估的及时性。
3.控制活动
（1）不相容职务分离控制
在设立内部机构时，辉山乳业严格贯彻不相容职务分离原则。特别是在业务监督和业务执行、财务审批和业务执行、会计登记和资产保管等工作中，得到了集中体现。然而，因为个别内部机构员工人数不足，有时也会出现难以分离处理、一人担任多个职务的情况。
（2）会计系统控制
会计系统控制的运用非常广泛，其贯穿于融资、生产、对外投资等活动。在会计系统控制工作中，辉山乳业从企业自身特点出发，构建有效的企业内部财务管理制度，合理设计会计制度和准则，关注业务需求设置具体会计岗位，把档案保管工作和会计记录等做到位。
（3）财产保护控制
辉山乳业主要从事乳制品加工，有必要构建配套的财产保障制度，实时监管金融资产和有形资产。与此同时，制作财产档案，清楚登记好各类资产的变动情况，以电子数据或文字形式存档。以一定时期为单位盘查公司资产，跟进财产的保管控制工作，让账实做到一一对应。
4.信息与沟通
在信息与沟通方面，辉山乳业主要依赖 OA 办公系统，电子化传递公司内部信息，把工作中存在的问题及具体进度等实时与领导对接。而管理层也通过该系统向基层员工传达公司的会议精神及相关制度，规律系统执行工作流程。然而，美中不足的是公司在传递内部控制信息时，却以内部报表方式为主，并且只搜集各部门数据。久而久之，便暴露出信息不对称、信息处理成本高等问题。这样的方式，且难以确保准确性和时效性，传递范畴受限。本文认为，应灵活应用现代化信息处理技术，高效流
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转内部控制相关信息。
5.内部监督
辉山乳业的内部监督工作连同日常管理一同执行，并未构建独立的内部监督机制。主要以企业管理章程为媒介，培植管理层自我监督意识，而内部审计部门和董事会是监督工作开展的主要执行者。
辉山乳业单独成立了审核委员会，由董事会直接管辖领导。审核委员会的工作内容是对内部控制工作进展审核并汇报给董事会，审验会计账目和年度报告的完整性和可靠性。在财务部门下设内部审计部门，授权该部门参与企业审计相关工作。倘若在审计时发现公司内部控制不足，应整理成清晰的报告分别递交上级领导和责任部门。除此之外，在财报规定期，内部审计部门应与外部审计单位积极配合一起完成审计工作，把审计所需的财务报告和会计资料准备齐全，以便外部审计单位所需。
四、COSO框架下辉山乳业内部控制存在的问题
（一）内部控制环境不健全
1.股权结构不合理
根据表1，我们可以很清晰地看出，2014至2016 年期间，杨凯极其妻子葛坤始终是辉山乳业的第一大股东，在企业中处于绝对控股地位之外。2014 年时，杨凯和葛坤二人原本的持股比例就已经达到将近 50%，占据公司股票份额的半壁江山，但令人想不到的是，在 2015到2016 年这两年间，二人的持股份额竟然再次上涨，达到 70%以上。显而易见，相比于一般企业，辉山乳业的股权集中度已经过高，几乎是攥在杨、葛二人手中，此时二人已经处于绝对控股地位，可以十足地对整个公司的决策进行操控，其他股东根本没法撼动，更没法维护自身的利益。如此一来，这使得公司所做出的决策会缺乏科学性与民主性。在杨凯和葛坤于私心而做出不利于企业发展及其他投资者权益的决策之后，辉山乳业资金链断裂、融资困难，公司发展举步维艰。在这种情况之下，为了推卸自身责任，逃避其他利益相关者的追责，粉饰财务报表，进行财务舞弊无疑是一根“救命稻草”。
2.治理结构不合理
首先，根据公司法、企业准则的明确规定，公司不得任命同一个人同时担任董事
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