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东师财务管理2022年秋学期在线作业2【标准答案】
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共40道题 总分：100分
一、单选题(共10题，30分)
1.按照剩余股利政策，假设某公司资金结构是30％的负债资金，70％的股权资金，明年计划投资500万元，今年年末股利分配时，应从税后净利中保留（）用于投资需要。
A、150万元
B、250万元
C、300万元
D、350万元
2.下列不属于普通股的价值的有（）。
A、票面价值
B、股利
C、购买价格
D、清算价值
3.企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。
A、交易性、预防性、收益性需要
B、交易性、预防性、谨慎性需要
C、交易性、预防性、投机性需要
D、预防性、预防性、安全性需要
4.企业的法定公积金应该从（）中提取。
A、利润总额
B、税后净利润
C、营业收入
D、营业利润
5.从发行公司的角度看，股票包销的优点有 （）。
A、可获部分溢价收
B、降低发行费用
C、可获一定佣金
D、不承担发行风险
6.普通股筹资的优点不包括（）。
A、没有固定的股利负担
B、没有到期日
C、筹资风险小
D、资本成本低
7.下列财务比率反映企业营运能力的有（）。
A、资产负债率
B、流动比率
C、存货周转率
D、资产报酬率
8.在ABC分类法中（）存货种类少，占用资金多，应进行重点规划和控制。
A、A类
B、B类
C、C类
D、原材料
9.下面哪项不是财务管理的内容（）。
A、筹资管理
B、企业并购管理
C、投资管理
D、营运资金管理
10.出租人既出租某项资产，又以该项资产为担保借入资金的租赁方式是（）。
A、直接租赁
B、售后回租
C、杠杆租赁
D、经营租赁
二、多选题(共10题，30分)
1.风险报酬率可以用公式K=Kf+Kr 计算，正确的是（）。
A、K是指风险投资总收益率东师答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
B、Kf是无风险收益率
C、Kr是风险收益率
D、Kr是无风险收益率
2.经营成本中包括（）。
A、该年折旧费
B、工资及福利费
C、外购动力费
D、修理费
3.下列有关净现值指标决策原则不正确的有（）。
A、投资方案的净现值NPV≥0，项目可行
B、净现值（NPV）≥0 → 方案实际收益率<折现率 → 方案可行
C、净现值（NPV）<0 →方案实际收益率<折现率 → 方案不可行
D、净现值（NPV）≥0 → 方案实际收益率≥折现率 → 方案不可行
4.按发行人的不同分类，可将短期融资券分为（）。
A、金融企业的融资券
B、非金融企业的融资券
C、经纪人代销的融资券
D、国际融资券
5.财务决策的方法有（）。
A、优选对比法
B、数学微分法
C、线性规划法
D、概率决策法
6.长期借款筹资方式的优点包括（）。
A、筹资成本较低
B、财务风险低
C、筹资速度快
D、发挥财务杠杆作用
7.下列属于股利相关论的观点是（）。
A、股利重要论
B、信号传递理论
C、代理理论
D、所得税差异论
8.在个别资本成本的计算中，须考虑所得税因素的是（）。
A、债券成本
B、银行借款成本
C、普通股成本
D、留存收益成本
9.对于资金的时间价值来说，下列表述正确的有（）。
A、资金的时间价值不可能由时间创造，而只能由劳动创造
B、只有把货币作为资金投入生产经营中，才能产生时间价值，即时间价值是在生产经营中产生的
C、时间价值的相对数是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率
D、时间价值是对投资者推迟消费的耐心给予的报酬
10.按照证券发行主体的不同，证券投资可分为（）。
A、政府证券
B、金融证券
C、期货合约
D、公司证券
三、判断题(共20题，40分)
1.商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
A、错误
B、正确
2.经营风险是指由于企业筹资上的原因引起的利润变动的不确定性。
A、错误
B、正确
3.系统性风险是指由于某种因素给企业带来经济损失的可能性。
A、错误
B、正确
4.固定股利支付率政策是公司把每年净收益的某一固定比率作为固定的股利支付率，并长期按此比率支付股利的政策。
A、错误
B、正确
5.固定资产投资是项目用于企业固定资产的安装和购置所发生的投资。
A、错误
B、正确
6.内部收益率是项目净现值等于零时的折现率。
A、错误
B、正确
7.财务杠杆指企业生产经营中由于存在固定财务费用而使普通股每股收益变动率小于息税前利润变动率的规律。
A、错误
B、正确
8.优先认股权是当股份公司增发新股票时，原普通股股东享有的按其持股比例，以低于市价的某一特定价格购买一定数量股票的权利。
A、错误
B、正确
9.权益资金亦称自有资金、股权资金，是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资金。
A、错误
B、正确
10.应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入。
A、错误
B、正确
11.风险是指未来投资收益的确定性。
A、错误
B、正确
12.法定公积金的提取比例为税后利润的20%。
A、错误
B、正确
13.复利终值是若干期以后包括本金和利息在内的未来价值。
A、错误
B、正确
14.投资是指企业等经济主体在一定时期内投入财力，以期在未来获得收益的经济行为。
A、错误
B、正确
15.期权是以市场价格买入或卖出一定数量某种固定商品的权利，是期货买卖合同的选择权。
A、错误
B、正确
16.因素分析法是利用各种因素之间的数量依存关系通过因素替换，从数额上测定各因素变动对某项经济指标的影响程序的一种分析方法。
A、错误
B、正确
17.固定资产投资是指项目用于企业其他资产的安装和购置所发生的投资。
A、错误
B、正确
18.固定资产更新改造是对技术上或效益上不宜再继续使用的固定资产，采用新的资产更换或者用更为先进的技术对原有设备进行局部改造。
A、错误
B、正确
19.商业信用是指商品交易中的按期付款或按期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
A、错误
B、正确
20.风险报酬指资金持有人进行投资所带来的报酬。
A、错误
B、正确
财务管理2022年秋学期在线作业2
共40道题 总分：100分
一、单选题(共10题，30分)
1.经营杠杆系数（DOL）、财务杠杆系数（DFL）和总杠杆系数（DTL）之间的关系是（）。
A、DTL=DOL+DFL
B、DTF=DOL-DFL
C、DTL=DOLDFL
D、DTL=DOLDFL
2.以期限为标准，金融市场可以分为短期资本市场和（）。
A、长期资本市场
B、中期资本市场
C、定期资本市场
D、固定资本市场
3.经济订货批量是指（）。
A、采购成本最低的采购批量
B、存货总成本最低的采购批量
C、储存成本最低的采购批量
D、订货成本最低的采购批量
4.下列属于企业筹资渠道的是（）。
A、长期借款
B、吸收直接投资
C、企业自留资金
D、发行债券
5.企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款期为40天，存货周转期为70天，则该企业的现金周转期为（）。
A、170天
B、90天
C、50天
D、30天
6.下列各项中，能够增加发行在外的普通股股数，但不改变公司资本结构的是（）。
A、支付现金股利
B、增发普通股
C、股票分割
D、股票回购
7.证券投资根据（）分为原生证券和衍生证券。
A、证券发行主体的不同
B、证券收益的决定因素
C、证券所体现的权益关系
D、募集方式的不同
8.经营杠杆影响企业的（）。
A、税前利润
B、税后利润
C、息税前利润
D、财务费用
9.资本成本包括（）。
A、筹资费用和利息费用
B、用资费用和筹资费用
C、借款利息、债券利息和发行手续费
D、利息费用和向所有者分配的利润
10.下列股利政策中，股利和利润之间保持固定比例，体现投资和收益对等关系的是（）。
A、剩余股利政策
B、固定或稳定增长的股利政
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
二、多选题(共10题，30分)
1.宏观经济政策主要有（）。
A、货币政策
B、经济政策
C、制度政策
D、财政政策
2.财务管理环境的研究意义是（）。
A、可以使人们正确、全面地认识财务管理发展的历史规律，以及财务管理未来发展的基本趋势
B、可以让我们正确地认识财务管理实践活动的环境特征，从而有助于财务管理工作更好地利用环境因素
C、可以推动财务管理理论更好地发展
D、可以增长企业的价值
3.从杜邦分析体系可以看出，提高净资产收益率的途径在于（）。
A、加强资产管理，提高资产周转率
B、加强成本管理，降低成本费用
C、加强销售管理，提高营业净利率
D、加强负债管理，降低负债比率
4.据我国《公司法》规定，普通股股东主要享有如下权利（）。
A、公司管理权
B、经营收益的剩余请求权
C、优先认股权
D、股份出让权
5.下列项目中，属于资本成本中筹资费用内容的是（）。
A、手续费
B、发行费
C、债券利息
D、律师费
6.剩余股利政策的优点是（）。
A、有利于优化资本结构
B、利于公司树立良好的形象
C、股利稳定
D、可以降低综合资本成本
7.影响股利政策的法律因素包括（）。
A、资本保全约束
B、资本积累约束
C、投资机会
D、偿债能力约束
8.证券投资的目的主要有以下几个方面（）。
A、获得相关企业的控制权
B、提高资金的利用率
C、与长期筹资配合以获得收益
D、持有至到期
9.下列属于筹集权益资本方式的有（）。
A、吸收直接筹资
B、发行优先股
C、发行普通股
D、发行债券
10.企业降低经营风险的途径一般有（）。
A、增加销售量
B、提高产品售价
C、降低变动成本
D、增加固定成本比例
三、判断题(共20题，40分)
1.坏账成本是指应收账款无法收回而给企业带来的收入。
A、错误
B、正确
2.趋势分析法是通过分析同一企业若干年的财务指标升降变化，发现问题，评价企业财务状况和经营成果的方法。
A、错误
B、正确
3.财务管理环境是对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。
A、错误
B、正确
4.缺货成本是企业因存货充足而给企业造成的收益。
A、错误
B、正确
5.财务活动企业在生产经营过程中客观存在的资金运动。
A、错误
B、正确
6.开放式基金是基金单位总数已定，发行总额已定，投资者按基金报价可随时申购或赎回基金单位的基金。
A、错误
B、正确
7.债券是企业向投资者发行，并且按约定条件偿还本金的债权债务凭证。
A、错误
B、正确
8.财务关系是企业在生产经营过程中体现的资金运动。
A、错误
B、正确
9.应付票据是企业在商品交易中，由于先期付款而向交易对方开具的反应债权债务关系的票据。
A、错误
B、正确
10.经济订货批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最高点的进货数量。
A、错误
B、正确
11.复合杠杆指企业生产经营中由于存在固定成本会产生经营杠杆效应，由于存在固定财务费用会产生财务杠杆效应，二者共同作用使普通股每股收益变动率大于产销量变动率的规律。
A、错误
B、正确
12.证券投资是将资金投资于基金、债券、股票以及衍生证券已获得收益的投资。
A、错误
B、正确
13.内部收益率是项目净现值不等于零时的折现率。
A、错误
B、正确
14.吸收直接投资是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资金。
A、错误
B、正确
15.企业财务管理目标是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
A、错误
B、正确
16.储存成本是企业为持有存货而发生的成本。
A、错误
B、正确
17.封闭式基金是指基金的发行总额确定，成立后进行封闭式管理，不再接受新的投资的基金。
A、错误
B、正确
18.利息保障倍数又称已获利息倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率，反映了获利能力对债务偿付的保证程度。
A、错误
B、正确
19.项目投资是指以特定债券项目为对象所进行的投资。
A、错误
B、正确
20.缺货成本是企业因存货不足而给企业造成的损失。
A、错误
B、正确
财务管理2022年秋学期在线作业2
共40道题 总分：100分
一、单选题(共10题，30分)
1.经营杠杆系数（DOL）、财务杠杆系数（DFL）和总杠杆系数（DTL）之间的关系是（）。
A、DTL=DOL+DFL
B、DTF=DOL-DFL
C、DTL=DOLDFL
D、DTL=DOLDFL
2.以期限为标准，金融市场可以分为短期资本市场和（）。
A、长期资本市场
B、中期资本市场
C、定期资本市场
D、固定资本市场
3.经济订货批量是指（）。
A、采购成本最低的采购批量
B、存货总成本最低的采购批量
C、储存成本最低的采购批量
D、订货成本最低的采购批量
4.下列属于企业筹资渠道的是（）。
A、长期借款
B、吸收直接投资
C、企业自留资金
D、发行债券
5.企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款期为40天，存货周转期为70天，则该企业的现金周转期为（）。
A、170天
B、90天
C、50天
D、30天
6.下列各项中，能够增加发行在外的普通股股数，但不改变公司资本结构的是（）。
A、支付现金股利
B、增发普通股
C、股票分割
D、股票回购
7.证券投资根据（）分为原生证券和衍生证券。
A、证券发行主体的不同
B、证券收益的决定因素
C、证券所体现的权益关系
D、募集方式的不同
8.经营杠杆影响企业的（）。
A、税前利润
B、税后利润
C、息税前利润
D、财务费用
9.资本成本包括（）。
A、筹资费用和利息费用
B、用资费用和筹资费用
C、借款利息、债券利息和发行手续费
D、利息费用和向所有者分配的利润
10.下列股利政策中，股利和利润之间保持固定比例，体现投资和收益对等关系的是（）。
A、剩余股利政策
B、固定或稳定增长的股利政
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
二、多选题(共10题，30分)
1.宏观经济政策主要有（）。
A、货币政策
B、经济政策
C、制度政策
D、财政政策
2.财务管理环境的研究意义是（）。
A、可以使人们正确、全面地认识财务管理发展的历史规律，以及财务管理未来发展的基本趋势
B、可以让我们正确地认识财务管理实践活动的环境特征，从而有助于财务管理工作更好地利用环境因素
C、可以推动财务管理理论更好地发展
D、可以增长企业的价值
3.从杜邦分析体系可以看出，提高净资产收益率的途径在于（）。
A、加强资产管理，提高资产周转率
B、加强成本管理，降低成本费用
C、加强销售管理，提高营业净利率
D、加强负债管理，降低负债比率
4.据我国《公司法》规定，普通股股东主要享有如下权利（）。
A、公司管理权
B、经营收益的剩余请求权
C、优先认股权
D、股份出让权
5.下列项目中，属于资本成本中筹资费用内容的是（）。
A、手续费
B、发行费
C、债券利息
D、律师费
6.剩余股利政策的优点是（）。
A、有利于优化资本结构
B、利于公司树立良好的形象
C、股利稳定
D、可以降低综合资本成本
7.影响股利政策的法律因素包括（）。
A、资本保全约束
B、资本积累约束
C、投资机会
D、偿债能力约束
8.证券投资的目的主要有以下几个方面（）。
A、获得相关企业的控制权
B、提高资金的利用率
C、与长期筹资配合以获得收益
D、持有至到期
9.下列属于筹集权益资本方式的有（）。
A、吸收直接筹资
B、发行优先股
C、发行普通股
D、发行债券
10.企业降低经营风险的途径一般有（）。
A、增加销售量
B、提高产品售价
C、降低变动成本
D、增加固定成本比例
三、判断题(共20题，40分)
1.坏账成本是指应收账款无法收回而给企业带来的收入。
A、错误
B、正确
2.趋势分析法是通过分析同一企业若干年的财务指标升降变化，发现问题，评价企业财务状况和经营成果的方法。
A、错误
B、正确
3.财务管理环境是对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。
A、错误
B、正确
4.缺货成本是企业因存货充足而给企业造成的收益。
A、错误
B、正确
5.财务活动企业在生产经营过程中客观存在的资金运动。
A、错误
B、正确
6.开放式基金是基金单位总数已定，发行总额已定，投资者按基金报价可随时申购或赎回基金单位的基金。
A、错误
B、正确
7.债券是企业向投资者发行，并且按约定条件偿还本金的债权债务凭证。
A、错误
B、正确
8.财务关系是企业在生产经营过程中体现的资金运动。
A、错误
B、正确
9.应付票据是企业在商品交易中，由于先期付款而向交易对方开具的反应债权债务关系的票据。
A、错误
B、正确
10.经济订货批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最高点的进货数量。
A、错误
B、正确
11.复合杠杆指企业生产经营中由于存在固定成本会产生经营杠杆效应，由于存在固定财务费用会产生财务杠杆效应，二者共同作用使普通股每股收益变动率大于产销量变动率的规律。
A、错误
B、正确
12.证券投资是将资金投资于基金、债券、股票以及衍生证券已获得收益的投资。
A、错误
B、正确
13.内部收益率是项目净现值不等于零时的折现率。
A、错误
B、正确
14.吸收直接投资是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资金。
A、错误
B、正确
15.企业财务管理目标是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
A、错误
B、正确
16.储存成本是企业为持有存货而发生的成本。
A、错误
B、正确
17.封闭式基金是指基金的发行总额确定，成立后进行封闭式管理，不再接受新的投资的基金。
A、错误
B、正确
18.利息保障倍数又称已获利息倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率，反映了获利能力对债务偿付的保证程度。
A、错误
B、正确
19.项目投资是指以特定债券项目为对象所进行的投资。
A、错误
B、正确
20.缺货成本是企业因存货不足而给企业造成的损失。
A、错误
B、正确
1.风险识别控制失效 8
2.未能及时识别关键风险 9
（三）控制活动失效 10
1.采购管理系统控制失效 10
2.资金活动系统控制失效 11
（四）信息沟通不畅 11
1.沟通机制缺失 11
2.会计信息系统建设落后 12
（五）内部监督机制不完善 12
1.会计信息系统建设落后 12
五、优化上市公司内部控制的建议 13
（一）完善控制环境 13
1.优化董事会结构 13
2. 完善公司治理结构 13
（二）健全风险评估机制 14
1.增强风险识别意识 14
2.提高风险管理能力 14
（三）完善控制活动 14
1. 强化资金管理控制 15
（四）加强信息与沟通 15
1.构建高效沟通渠道 15
2.强化外部信息披露 15
（五）内外部监督双管齐下 15
六、结论 16
参考文献 17
致谢
第 4 页
广州华商学院 基于COSO框架的上市公司内部控制优化研究——以辉山乳业为例
一、绪论
（一）研究背景
辉山乳业在历经长时间的发展壮大之下，成为我国乳制品加工企业中的佼佼者。特别是在港交所顺利挂牌上市之后，盈利能力一直很强，颇受投资者青睐。其乳制品销量在我国的乳制品市场，尤其是在东北地区，占有较高的份额。不幸的是，美国沽空机构——浑水公司针对辉山乳业接连发布两份做空报告，严厉指控其存在财务舞弊行为，彻底击碎了近年来辉山乳业努力营造的所谓“可观盈利”的局面，公司最后只能被予以退市处理。乳制品企业巨头辉山乳业的倒下，这和存在缺陷的内部控制体系有很大关联。而企业内部控制有效性的缺失无疑成为了财务造假的帮凶。在公司运营方面，因其片面并急于追求企业规模的扩大，在未进行充分市场调研的情况下盲目进军其他行业，导致自身经营出现危机。为了继续维持在资本市场中的地位，辉山乳业不惜通过实施一系列财务造假行为，用粉饰过的财务报表来欺骗广大股民继续投资，从而达到补空公司资金缺口的目的。辉山乳业的倒下在一定程度上警示了我国企业，内部控制制度的有效运行是公司防止财务舞弊的重中之重，也是当前企业迫切要重视的地方。进一步优化和改进企业内部控制管理方面的工作对公司的可持续发展具有一定的现实价值。所以，本文选择把研究主体确定为辉山乳业，对企业内部控制中存在的问题进行排查。以此为基础，围绕上市公司怎样通过内部控制有效对经营风险防范这一问题，制定相关完善意见。
（二）研究意义
1.理论意义
此前，国内外学者对企业的内部控制已经进行了一定量的深入研究，然而，基于公司种类和行业的多样化、差异化的特点，各企业的内部控制制度在设计层面会有很大差别，在实施内部控制的过程中也会面临趋于复杂化的问题。由于国内对于公司治理部分的相关理论尚未形成一个完整的体系，特别是针对乳制品行业上市企业内部控制案例分析还相当匮乏，加上乳制品上市公司经营的特殊性，应当更加重视其内部控制的效力。因此，本文通过剖析辉山乳业的内控实施状况，这对于进一步强化这一问题的研究，在理论上是很有价值的。
第 18 页
广州华商学院 基于COSO框架的上市公司内部控制优化研究——以辉山乳业为例
2.现实意义
一方面，辉山乳业作为在东北区域内有重要影响的奶制品企业，探讨其内部控制问题，这对丰富我国上市公司内控有效性理论的拓展、推动国内乳品行业上市公司监管日趋完善，具有一定的借鉴意义。另一方面，我国接连爆出的多起乳制品安全质量问题，加之受到外来乳制品的不断冲击，我国消费者对国产乳品信心不足。乳制品安全与消费者的健康紧密联系，关系着广大人民群众的切身利益。怎样从根本上把我国乳制品质量提升起来，促进企业长期稳定发展，意义重大。
（三）研究方法
文献研究法：本文以内部控制为关键词，对与其相关的文件政策等进行初步整理，形成一定的认知。与此同时，梳理国内外现有的关于内部控制披露和识别的文献资料，并归纳。
案例分析法：了解浑水做空辉山乳业案例的实际情况，对其中问题展开探讨。并且，把握整个事件受内部控制制度失效的作用程度，明确企业内部控制中的种种不足，制定合理可行的完善措施。
（四）文献综述
张钊（2018）在实证研究中，选用国内知名乳制品上市公司为研究对象，结合权变理论和委托代理理论等，先后比较各公司内部控制情况，找出其共性所在：企业应对内部环境的必要性和重要性全面认知，并着手构建风险防控体系，让内部控制发挥最大效力。
吕雪（2019）的研究内容为关于财务舞弊对审计失败造成的影响性研究，结合舞弊三角理论和风险管理理论来完成关于如何对企业财务舞弊审计风险进行识别和与应对的分析，结果表明审计风险具有一定的客观性，且不能彻底根除，财务舞弊会导致审计风险增加，因此，对审计风险进行正确的识别与评价就显得尤为重要。面对不确定性高的农业公司，会计师事务所在审计工作中必须坚持独立、客观、公正的原则，密切关注被稽核企业的情况，并依据行业的市场情况作出精准判断，确保审计意见的真实性。
江娜（2021）在研究如何构建企业内部控制评价指标体系的过程中，使用熵值法来确定指标体系权重，实验数据来源于调查问卷和现场访谈中，通过对比分析得出结论，即企业根据生产经营特点和管理要求，需要建立有效的内部控制和激励机制，在推进各项内部控制工作时，应善于排查内部控制落实过程中存在的问题，在稳定风险控制成效的前提下对内部控制环节精简，高效落实制度，提高企业内部控制体系的有
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